22.10.2018 г.

Совет по НДС

СОВЕТ!

Чтобы подрядчику не «попасть» на лишних 2% НДС акты о приемке выполненных работ (КС-2, КС-11), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) для расчетов с заказчиком за выполненные в отчетном периоде работы и счета-фактуры необходимо подписать (выставить) до 23.59.59 часов 31 декабря 2018 года!

Учитывайте дни на приемку работ и выставление счетов-фактур! Тем более что Заказчику в этой ситуации торопиться, может и не следует...

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом п. 1 ст. 167 установлено, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В отличие от реализации товаров, момент реализации работ, услуг - это дата подписания акта со стороны Заказчика!

При отсутствии в договоре строительного подряда указаний на поэтапную сдачу работ схема взаимоотношений сторон выглядит следующим образом: заказчик рассчитывается с подрядчиком помесячно на основании актов о приемке работ формы N КС-2, справок по форме N КС-3 и счетов-фактур, выставляемых подрядчиком.